Учет суммовых разниц

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги!Прошу вашей помощи в ситуации с БУ и НУ суммовых разниц. Наша компания является покупателем, мы рассчитываемся с контрагентами за оказанные услуги. Приведу конкретный пример (мы работаем в 1С 7.7):04.04.12 я отражаю затраты согласно документам на сумму 7800 евро с НДС 0%, формируется проводка: Дт - 90.2.1 Кт - 60.6 304859,88 руб., а следом вторая проводка на забалансовый счет: Кт - УЕ.60 - 304859,88 руб. Честно говоря не понимаю смысла отнесения суммы на забалансовый, может кто-то объяснит?05.05.12 происходит оплата за оказанные услуги, формируются проводки: Дт - 60.6 Кт - 51 303542,46 руб. и опять же на забалансовый счет: Дт - УЕ.60 303578,34 руб. (не пойму как посчиталась эта сумма, что за курс?). Так же формируется проводка по Кт - НПР.99 (постоянные разницы) на сумму 35,88 руб. (получается что это разница между 303542,46р. и 303578,34р.), в содержании проводки пишется НДС по курсовым разницам (?).Может я чего-то не понимаю, но мне кажется что это не правильно... зачем здесь нужен учет на забалансовом счете и что за проводки при оплате, разве при оплате не должна формироваться проводка с отнесением суммовой разницы на 91 счет?Пожалуйста, проясните ситуацию, не могу разобраться. Заранее благодарю!

  
  
  Добрый день!
  
  Вопрос про специфику учета в конкретной программе нужно задать в соответствующем разделе форума.
  
  У меня же следующий вопрос - что это за проводка такая по принятию к учету затрат Д 90 К 60?! Затраты по обычным видам деятельности отчетного периода принимаются к учету на счетах учета затрат - 20, 23, 25, 26, 29, 44, и уже по итогам отчетного периода все они (или их часть) участвуют в формировании финрезультата деятельности компании путем закрытия на счет 90.
  
  УЕ.60 - видимо вспомогательный счет для налогового учета и применения ПБУ 18/02. НДС тут вообще не должен фигурировать, так какс 01.10.2011 г. курсовые - суммовые разницы не влияют на сумму НДС.
  
  Что касается курсовой разницы, которая в данном примере составляет 1 317,42 руб., то она действительно подлежит отражению проводкой Д 60 К 91.1 на дату оплаты.
• Спасибо за ответ!
  Счетом 90.2.1 мы относим расходы на себестоимость.
  Что касается забалансового счета УЕ.60 видимо вы правы! Я сейчас посмотрела, программа мне в налоговом учете включает суммовую разницу на этом счете во внереализационные доходы. То есть неразбериха у меня получается только в бухгалтерском учете. В выписке как я поняла обязательно должна быть проводка с отнесением суммовой разницы на 91 счет. А как же тогда быть с забалансовой проводкой, не будет ли она лишней в выписке? А если не будет проводки на забаланс, то суммовая разница "не уйдет" в налоговый учет?
• Цитата: Спасибо за ответ!Счетом 90.2.1 мы относим расходы на себестоимость.Что касается забалансового счета УЕ.60 видимо вы правы! Я сейчас посмотрела, программа мне в налоговом учете включает суммовую разницу на этом счете во внереализационные доходы. То есть неразбериха у меня получается только в бухгалтерском учете. В выписке как я поняла обязательно должна быть проводка с отнесением суммовой разницы на 91 счет. А как же тогда быть с забалансовой проводкой, не будет ли она лишней в выписке? А если не будет проводки на забаланс, то суммовая разница "не уйдет" в налоговый учет?

  
  
  Добрый день!
  
  1) Выделенное синим неверно (см. мой ответ выше). Такое отражение затрат в бухучете может привести к наложению штрафа по ст. 120 НК РФ за систематическое (два раза и более в течение календарного года) неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
  
  2) Насколько я могу судить, курсовая разница должна формироваться в бухучете программными средствами на основании выписки по оплате ранее отраженной задолженности перед поставщиком в у.е.
  
  3) Про забалансовую проводку ничего не могу сказать - эо специфика конкретной программы. Еще раз повторю, что такой вопрос нужно задать в соответствующем разделе форума со ссылкой на данное обсуждение.
• Добрый день!
  А разве затраты, непосредственно связанные с процессом производства продукции, выполнение работ, оказание услуг, направленные на получение прибыли, не относятся к себестоимости?
• Цитата: Добрый день!А разве затраты, непосредственно связанные с процессом производства продукции, выполнение работ, оказание услуг, направленные на получение прибыли, не относятся к себестоимости?

  
  
  Добрый день!
  
  Относятся. Только себестоимость формируется на счетах учета затрат - 20, 23, 25, 26, 29, 44 с последующим отражением в части реализованной продукции (товаров, работ, услуг) на счете 90 и в отставшейся части формируя себестоимость незавершенного производства.
• Выходит я неправильно отразила в 1 квартале... 🤦‍♀️ Я правильно понимаю, должна быть проводка - Дт-44, Кт-60, а на 90 счет сумма уйдет при закрытии месяца? Как же мне теперь быть с уже отраженными затратами в 1 кв.?
• Цитата: Выходит я неправильно отразила в 1 квартале... 🤦‍♀️ Я правильно понимаю, должна быть проводка - Дт-44, Кт-60, а на 90 счет сумма уйдет при закрытии месяца? Как же мне теперь быть с уже отраженными затратами в 1 кв.?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Если у Вас торговая компания, то проводка на оказанные Вам услуги Д 44 К 60 верная.
  С 1 кварталом уже делать ничего не надо, так как была нарушена методология учета, но это не привело к формированию неверного финрезультата.
• Добрый день!
  У нас транспортная организация, занимающаяся грузоперевозками, а это наши прямые расходы (перевозки), которые я думаю правильнее всего будет отражать на 44 счете?
• Цитата: Добрый день!У нас транспортная организация, занимающаяся грузоперевозками, а это наши прямые расходы (перевозки), которые я думаю правильнее всего будет отражать на 44 счете?

  
  
  Добрый день!
  
  В рассматриваемом случае отражение расходов на счете 44 будет методологически неверным. Вы должны использовать счет 20. За данное нарушение на Вашу компанию может быть наложен штраф по ст. 120 НК РФ за систематическое (два раза и более в течение календарного года) неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
• Спасибо вам большое за помощь!